经济法基础考点强化（50)-亚洲资本网

经济法基础考点强化（50)

2023-08-30 14:44:13来源： 学易网校

(资料图片)

2、甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954 000元。（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358 704元。（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68 000元。

（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11 000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是（）。A、餐饮服务B、住宿服务C、会议服务D、车辆停放服务网校答案：CD网校解析：选项AB：属于“销售服务--生活服务”中的餐饮住宿服务；选项C：属于“销售服务--现代服务”中的文化创意服务；选项D：属于“销售服务--现代服务”中的租赁服务。

（2）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、68 000-11 000×16％=66 130（元）B、68 000×40％-11 000×16％=25 330（元）C、68 000×60％-11 000×16％=42560（元）D、68 000-11 000×（1+17％）×16％=65 812.1（元）网校答案：C网校解析：（1）纳税人2016年5月1日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；（2）非正常损失的购进货物，已经抵扣进项税额的，应在发生损失的当期从进项税额中扣减；（3）非正产损失是指管理不善造成货物被盗、损失、霉烂变质；（4）甲酒店当月准予抵扣的进项税额=68 000*60％-11 000*16％=42560

（3）计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、954 000×6％+358 704÷（1+6％）×6％=77 544（元）B、（954 000+358 704）÷（1+6％）×6％=74 304（元）C、954 000÷（1+6％）×6％+358 704×6％=75 522.24（元）D、（954 000+358 704）×6％=78 762.24（元）网校答案：B网校解析：（1）提供住宿服务、提供会议服务需要计算销项税额，适用的增值税税率为6％；（2）题目给出销售额为含税销售额，需要作价税分离后计算增值税；（3）甲酒店当月销项税额=（954 000+358 704）/（1+6％）*6％=74 304（元）。

（4）计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、74 304-42 560=31 744（元）B、77 544-65 812.1=11 731.9（元）C、75 522.24-66 130=9 392.24（元）D、78 762.24-25 330=53 432.24（元）网校答案：A网校解析：（1）应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；（2）甲酒店当月应纳增值税=74 304-42 560=31 744（元）。

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